本帖最后由 孙老师 于 2025-2-7 11:04 编辑
第五章 第四节 应交税费 一 、单项选择题 （ ） 1、下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A、一般纳税人进口商品交纳的关税 B、占用耕地交纳的耕地占用税 C、购买印花税票交纳的印花税 D、在我国境内开采矿产品交纳的资源税
2、下列各项中，不应通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A、收回后直接对外销售的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税 B、转让土地使用权交纳的土地增值税 C、代扣代交的个人所得税 D、销售应税消费品应交的消费税
3、下列各项税金中，不应计入资产成本的是（ ）。 A、一般纳税人进口应税产品交纳的消费税 B、一般纳税人采购原材料支付的增值税专用发票上注明的增值税 C、小规模纳税人购入设备支付的增值税 D、一般纳税人购置车辆支付的车辆购置税
4、下列各项中，不需要做增值税进项税额转出处理的是（ ）。 A、货物因地震导致的毁损 B、货物因管理不善而丢失 C、货物因某物质含量违规被依法没收 D、货物因管理不善造成的变质
5、增值税一般纳税企业交纳当月应交的增值税，应借记的会计科目是（ ）。 A、应交税费——应交增值税（已交税金） B、应交税费——未交增值税 C、应交税费——应交增值税（销项税额） D、银行存款
6、甲公司为增值税一般纳税人，2024年7月因管理不善发生火灾损失一批库存材料，材料实际成本为30000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3900元。甲公司批准处理前的相关会计处理正确的是（ ）。 A、借：营业外支出 30000 贷：原材料 30000 B、借：待处理财产损溢 33900 贷：原材料 33900 C、借：待处理财产损溢 33900 贷：原材料 30000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3900 D、借：营业外支出 33900 贷：原材料 30000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3900
7、2024年6月，甲公司当月发生增值税销项税额合计为525200元，增值税进项税额转出合计为29900元，增值税进项税额合计为195050元。甲公司当月应交增值税的金额是（ ）元。 A、750150 B、300250 C、360050 D、690350
8、甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月甲公司将其自产产品对外捐赠，该批产品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（ ）。 A、借：营业外收入 226 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额）26 B、借：营业外支出 126 贷：库存商品 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 26 C、借：营业外支出 226 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 26 D、借：营业外支出 100 贷：库存商品 100
9、下列有关小规模纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A、小规模纳税人在购进货物、应税服务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产 B、“应交税费——应交增值税”科目期末借方余额，反映小规模纳税人尚未交纳的增值税 C、小规模纳税人在进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏 D、一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法向客户结算款项
10、某企业为增值税一般纳税人，建造办公楼时领用自产实木地板成本250000元，领用自产涂料成本100000元，已知实木地板和涂料均为消费税的应税商品，领用自产商品应交纳的消费税金额共计26000元，不考虑其他因素，则企业计入在建工程中的金额为（ ）元。 A、250000 B、26000 C、350000 D、376000
11、甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的原材料，发出原材料的成本为50万元，加工费为5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.65万元，发票已经税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为2万元。甲企业收回该批原材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回该批委托加工原材料的成本为（ ）万元。 A、52 B、57.65 C、57 D、55
12、下列各项中，将应交资源税的自产矿产品用于企业生产产品，确认应交的资源税应借记的会计科目可能是（ ）。 A、应交税费——应交资源税 B、生产成本 C、管理费用 D、税金及附加
13、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（ ）。 A、主营业务成本 B、销售费用 C、应交税费 D、税金及附加 二 、多项选择题 （ ） 1、下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。 A、开立并使用账簿交纳的印花税 B、开采矿产品应交的资源税 C、销售应税消费品应交的消费税 D、企业代扣代缴的个人所得税
2、下列各项中，属于“应交增值税”专栏的有（ ）。 A、已交税金 B、转出未交增值税 C、进项税额 D、减免税款
3、下列各项中，应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。 A、安装设备耗用原材料已确认的进项税额 B、职工集体福利领用外购原材料已确认的进项税额 C、对外捐赠原材料已确认的进项税额 D、被盗原材料(管理不善)已确认的进项税额
4、甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。2024年8月，甲企业购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税税额为3900元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。销售产品一批，开具的增值税普通发票上注明的货款（含税）为61800元，款项已存入银行。用银行存款交纳增值税1800元。不考虑其他因素，下列各项中，对甲企业上述业务会计处理表述正确的有（ ）。 A、购入材料时，应借记“原材料”科目33900元 B、购入材料时，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目3900元 C、确认收入时，贷记“主营业务收入”科目60000元 D、确认收入时，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目1800元
5、甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月10日由于暴雨毁损一批原材料，该批材料系6月1日购入的，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。报经批准后，由保险公司赔款53万元。甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。 A、计入营业外支出47万元 B、计入管理费用60万元 C、该批材料的增值税进项税额需转出 D、该批材料的增值税进项税额不需转出
6、下列各项中，需要视同销售交纳增值税的有（ ）。 A、自产的产品用于个人消费 B、委托加工的产品作为投资提供给其他单位 C、自产的产品分配给股东 D、委托加工的产品用于集体福利
7、下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述不正确的有（ ）。 A、已确认进项税额的购进货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目 B、纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，应借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 C、已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目 D、纳税人销售货物，已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税税额，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
8、下列各项账务处理中，正确的有（ ）。 A、企业进口原材料支付的进口关税，应借记“原材料”科目 B、企业将生产的应税消费品用于在建工程时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”科目 C、企业进口应税物资交纳的消费税，应借记“税金及附加”科目 D、企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目
9、甲企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生如下税费：实际交纳增值税100万元、实际交纳消费税40万元、应交土地增值税5万元、应交资源税3万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于甲企业6月份城市维护建设税和教育费附加的相关表述正确的有（ ）。 A、城市维护建设税为9.8万元 B、教育费附加为4.2万元 C、城市维护建设税为4.2万元 D、教育费附加为1.8万元
三 、判断题 （ ） 1、耕地占用税通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税属于不需要预计应交数的税金，可以不通过“应交税费”科目核算。（ ）
2、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应将进项税额转出计入相关资产成本或当期损益。（ ）
3、企业购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，同时将增值税的进项税额暂估入账。（ ）
4、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“预交增值税”明细科目。（ ）
5、小规模纳税人购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。（ ）
6、房地产开发经营企业销售商品房应交纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。（ ）
7、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（ ）
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