本帖最后由 孙老师 于 2025-2-7 11:14 编辑
第七章 第三节 利润 一 、单项选择题 （ ） 1、2024年，某企业发生下列经济业务：销售商品确认收入500万元，结转已售商品成本300万元，出售专利权净收益50万元，确认交易性金融资产公允价值变动损失30万元，确认捐赠支出10万元。不考虑其他因素，2024年该企业确认的营业利润为（ ）万元。 A、210 B、170 C、220 D、190
2、某企业2024年实现营业收入800万元，发生营业成本400万元、管理费用20万元、税金及附加5万元、营业外支出10万元。不考虑其他因素，该企业2024年的营业利润为（ ）万元。 A、365 B、400 C、395 D、375
3、下列各项中，不影响企业当期营业利润的是（ ）。 A、财务部门使用固定资产的日常修理费用 B、计提的车间机器设备减值损失 C、出租机器设备取得的收入 D、转销确实无法支付的应付账款
4、下列各项中，不影响营业利润的是（ ）。 A、转回坏账准备 B、银行存款利息收入 C、报废固定资产的净损失 D、转让交易性金融资产所取得的收益
5、某企业2024年实现营业收入400万元，发生营业成本150万元、管理费用50万元、销售费用10万元、投资损失10万元、税金及附加6万元、营业外收入15万元。不考虑其他因素，该企业2024年的营业利润为（ ）万元。 A、174 B、159 C、180 D、250
6、下列各项中，影响当期营业利润的是（ ）。 A、确认的所得税费用 B、自营工程领用本企业生产的产品成本 C、计提的资产减值损失 D、结转盘亏固定资产的净损失
7、2024年某企业取得债券投资利息收入25万元，其中国债利息收入10万元，全年税前利润总额为190万元，所得税税率为25%,不考虑其他因素，2024年该企业的净利润为（ ）万元。 A、180 B、145 C、142.5 D、190
8、甲公司适用的所得税税率为25%。2024年实现利润总额500万元，其中国债利息收入20万元，无其他纳税调整事项。甲公司2024年利润表“净利润”项目“本期金额”栏应填列的金额为（ ）万元。 A、370 B、360 C、375 D、380
9、下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的是（ ）。 A、合同违约金 B、法律诉讼费 C、出售无形资产的净损失 D、广告宣传费
10、下列各项中,报经批准后计入营业外支出的是（ ）。 A、车间固定资产折旧 B、采购原材料途中发生的合理损耗 C、暴雪导致的库存材料盘亏净损失 D、出售闲置设备产生的处置净损失
11、某企业2024年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为44万元、年末数为57万元。递延所得税资产年初数为37万元，年末数为33万元。不考虑其他因素，该企业2024年应确认的所得税费用为（ ）万元。 A、650 B、663 C、633 D、667
12、某企业2024年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元；递延所得税资产年初数为18万元,年末数为12万元；所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2024年确认的所得税费用为（ ）万元。 A、132 B、114 C、120 D、126
13、甲公司年初所有者权益构成情况如下：实收资本3500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。本年实现利润总额为500万元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利60万元。企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项及其他因素，甲公司年末未分配利润为（ ）万元。 A、700 B、518.75 C、458.75 D、575
14、甲公司2024年度利润总额为500万元，其中本年度国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为5万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，甲公司2024年度应纳税所得额为（ ）万元。 A、515 B、500 C、495 D、494
二 、多项选择题 （ ） 1、下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。 A、短期外币借款的汇兑损益 B、随同商品出售不单独计价的包装物成本 C、报废无形资产的净损失 D、确认的存货跌价准备
2、下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的有（ ）。 A、向投资者宣告分配股票股利 B、向灾区捐款发生的支出 C、销售商品确认的收入 D、确认的所得税费用
3、下列各项中，引起当期利润总额增加的有（ ）。 A、存货盘盈的收益 B、本期出租闲置设备的租金收入 C、确认的当期所得税费用 D、出售交易性金融资产取得的净收益
4、下列各项中，导致企业利润总额减少的有（ ）。 A、销售商品过程中承担的保险费 B、确认的固定资产减值损失 C、结转已提供劳务的成本 D、银行存款的利息收入
5、下列各项中，影响利润总额的有（ ）。 A、计提坏账准备 B、发生与企业日常活动无关的政府补助 C、确认当期所得税费用 D、取得持有国债的利息收入
6、下列各项中，影响企业净利润的有（ ）。 A、捐赠收入 B、持有期间交易性金融资产公允价值下降 C、购买交易性金融资产时支付的相关交易费用 D、年末确认的所得税费用
7、下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的有（ ）。 A、台风导致的存货净损失 B、公益性捐赠支出 C、行政罚款支出 D、存货跌价损失
8、下列各项中，企业应通过“营业外收入”科目核算的有（ ）。 A、结转固定资产报废净收益 B、确认固定资产盘盈利得 C、结转无法查明原因的现金盘盈利得 D、出租固定资产的租金收入
9、下列各项中，对暂时性差异的表述正确的有（ ）。 A、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规 定可予以抵扣的金额 B、资产的账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异 C、资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异 D、负债的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
10、下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于纳税调减项目的有（ ）。 A、收到的国债利息收入 B、超过税法规定标准的业务招待费 C、弥补前五年内的未弥补亏损额 D、支付的行政罚款
11、下列关于结转本年利润的说法中，正确的有（ ）。 A、表结法下，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目 B、账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目 C、表结法下，每月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏 D、账结法下，各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额
三 、判断题 （ ） 1、制造业企业出租无形资产取得的租金收入，应通过“营业外收入”科目进行核算。（ ）
2、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税收滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（ ）
3、营业外收入是企业经营资金耗费所产生的，需要与有关的费用进行配比。（ ）
4、非常损失，指企业对于因客观因素造成的损失，扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失。（ ）
5、按照暂时性差异对未来期间应纳税所得额的不同影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）
6、暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异，该差异的存在将影响未来期间的应纳税所得额。（ ）
7、年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（ ）
8、会计期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目。（ ）
9、在账结法下，只有在年末时才将全年累计的损益类科目余额结转入“本年利润”科目。（ ）
四 、不定项选择题 （ ） 1、制造业企业甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生经济业务如下： （1）1日，向乙公司销售A产品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，该批产品实际成本为250万元。乙公司收到产品并验收入库，同时开具面值为565万元的银行承兑汇票结算全部款项。甲公司销售A产品符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本。 （2）5日，以银行存款支付下列款项：专设销售机构的办公设备日常维修费10万元，增值税1.3万元，中介机构服务费5万元，增值税0.3万元，所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费及中介机构服务费全部计入当期损益。 （3）20日，因自然灾害造成一批库存商品毁损，实际成本为10万元。根据保险合同约定，由保险公司赔偿4万元，赔偿款尚未收到。 （4）31日，将一项专利权转让给丙公司实现净收益10万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
1.根据资料（1），下列各项中，甲公司销售A产品的会计处理正确的是（ ）。 A、 借：应收票据 565 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 65 B、借：应收票据 565 贷：其他业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 65 C、借：其他业务成本 250 贷：库存商品 250 D、借：主营业务成本 250 贷：库存商品 250
2.根据资料（2），下列各项中，甲公司支付维修费及中介机构服务费的会计处理正确的是（ ）。 A、确认销售费用10万元 B、确认管理费用15万元 C、确认管理费用5万元 D、确认销售费用5.3万元
3.根据资料（3），下列各项中，甲公司库存商品毁损的会计处理表述正确的是（ ）。 A、库存商品毁损的净损失为10万元 B、发生库存商品毁损时应借记“待处理财产损溢”科目 C、库存商品毁损的净损失应计入营业外支出 D、尚未收到的保险公司赔偿款应计入应收账款
4.根据资料（4），下列各项中，甲公司转让专利权的净收益应记入的会计科目是（ ）。 A、营业外收入 B、投资收益 C、其他业务收入 D、资产处置损益
5.根据资料（1）至（4），甲公司2024年12月份实现的利润总额是（ ）万元。 A、229 B、239 C、235 D、245
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